УСН Налоговый учет расходов на лицензии при УСН Пример отражения в КУДиР затрат на лицензии Итоги Бухгалтерский учет расходов на лицензии при УСН Достаточно часто в компании возникает ситуация, когда приобретается некое программное обеспечение или лицензия для компьютера. И тогда перед бухгалтером встает вопрос: как правильно учитывать эту лицензию, если компания находится на упрощенной системе налогообложения? Чтобы правильно ответить на этот вопрос, надо понять, что именно вы приобрели — права на программное обеспечение или неисключительное право пользования?
- Если это исключительные права на использование лицензии, и у вас есть на руках соответствующий документ, то это будет нематериальный актив, и его учет должен будет вестись на основании ПБУ 14/2007.
Давайте рассмотрим, как списывать эти расходы на лицензию и сертификат в бухгалтерском и налоговом учете.
Содержание:
- Учет лицензии на алкоголь проводки усн
- Усн при торговле крепким алкоголем
- «алкогольная» лицензия: учет госпошлины
- Лицензия на алкоголь 2021: виды, цены, процедура оформления
- Можно ли учесть в расходах госпошлину в случае отказа в выдаче лицензии
- Дадут ли лицензию на алкоголь при усн
Учет лицензии на алкоголь проводки усн
Инфо
НДС;
- Д 25, 26, 44 Кт 97 — 5 000 руб.
Учет лицензии в бухучете — проводки Однако руководство приняло решение провести добровольную сертификацию качества готовой продукции. ООО «Вега» перечислило специализированной компании, которая оформляет сертификаты, 17 700 руб.
Важно НДС — 2700 руб.). Срок добровольного сертификата равен трем годам. Бухгалтер принял решение относить стоимость документа на налоговые расходы постепенно — в течение 36 месяцев.
Ежемесячно в расходы при расчете налога на прибыль бухгалтер включит 416,67 руб. (15 000 руб. : 36 мес.). А в бухучете он сделает следующие записи: ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 76— 15 000 руб.
(17 700 – 2700) — отражена стоимость услуг сторонней компании, участвующей в оформлении лицензии; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 76— 2700 руб.
Усн при торговле крепким алкоголем
ЕНВД.Таким образом, реализация алкогольных напитков в торговом зале помещения (магазина или павильона), подпадающего под определение стационарной торговой сети с площадью торгового зала не менее 50 квадратных метров, может быть переведена на систему налогообложения в виде ЕНВД.К видам деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде ЕНВД, относится оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания (пп.пп. 6, 8 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).В силу абзаца девятнадцатого ст.
«алкогольная» лицензия: учет госпошлины
За предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции уплачивается госпошлина в размерах и порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (абз. 2 п. 10 ст. 18 Федерального закона N 171-ФЗ). Для получения данной лицензии организацией представляется в лицензирующий орган копия документа об уплате госпошлины за предоставление лицензии (пп.
4 п. 1 ст. 19 Федерального закона N 171-ФЗ). Решение о выдаче лицензии принимается лицензирующим органом в сроки, установленные законом соответствующего субъекта.Государственная пошлинаГоспошлина является федеральным сбором (п. 10 ст. 13, п. 1 ст. 333.16 Налогового кодекса РФ).За предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции уплачивается государственная пошлина в размере 40 000 руб. за каждый год срока действия лицензии (пп. 94 п. 1 ст.
Лицензия на алкоголь 2021: виды, цены, процедура оформления
Внимание
НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД устанавливается НК РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными налоговым законодательством РФ.Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться, в частности, в отношении розничной торговли. В общем случае возможны два вида розничной торговли, при осуществлении которых возможно применение системы ЕНВД.Так, согласно пп.
6 п. 2 ст.
Можно ли учесть в расходах госпошлину в случае отказа в выдаче лицензии
Организация работает на УСН, вид деятельности — гостиница (пансионат без медицинских услуг). Она получила лицензию на торговлю винно-водочной продукцией.Может ли организация применять УСН и в отношении реализации алкогольной продукции, или в отношении данного вида деятельности необходимо применять дополнительно ЕНВД? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Организация может применять систему ЕНВД в отношении реализации алкогольной продукции, ранее приобретенной для последующей реализации, на основе договоров розничной купли-продажи в случае реализации указанной продукции через стационарную торговую сеть с торговым залом магазина или павильона с площадью торгового зала менее 150 кв.
Важно
НДС со стоимости услуг сторонней компании, участвующей в оформлении лицензии; ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19— 2700 руб.Поясним, что сумма, уплаченная за сертификацию качества, — это не госпошлина. Компания, которой понадобилось потратиться на данную процедуру, заключает со специализированным предприятием обычный гражданско-правовой договор.
Попросту говоря, последние оказывают обычную платную услугу. Траты на сертификацию и декларирование можно списать в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.
При этом в Минфине России настаивают: списывая расходы на сертификацию и декларирование, необходимо руководствоваться правилом пункта 1 статьи 272 Налогового кодекса РФ.
За предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции уплачивается госпошлина в размерах и порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (абз. 2 п. 10 ст. 18 Федерального закона N 171-ФЗ). Для получения данной лицензии организацией представляется в лицензирующий орган копия документа об уплате госпошлины за предоставление лицензии (пп.
4 п. 1 ст. 19 Федерального закона N 171-ФЗ). Решение о выдаче лицензии принимается лицензирующим органом в сроки, установленные законом соответствующего субъекта.Государственная пошлинаГоспошлина является федеральным сбором (п. 10 ст. 13, п. 1 ст. 333.16 Налогового кодекса РФ).За предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции уплачивается государственная пошлина в размере 40 000 руб. за каждый год срока действия лицензии (пп. 94 п. 1 ст.
Дадут ли лицензию на алкоголь при усн
А здесь сказано: если договор предусматривает получение доходов в течение нескольких отчетных периодов, то расходы надо списывать равномерно. Сумму госпошлины организация учитывает в составе расходов в отчетном периоде ее фактической уплаты на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16, пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. T T T T ¬¦ Содержание операций ¦ Дебет ¦ Кредит ¦ Сумма, ¦ Первичный ¦¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦+ + + + + +¦Перечислена госпошлина за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦предоставление лицензии на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦розничную продажу ¦ ¦ ¦ ¦Выписка банка палкогольной продукции ¦ 68 ¦ 51 ¦ 200 000¦расчетному счету¦+ + + + + +¦Сумма госпошлины отражена в¦ ¦ ¦ ¦ Лицензия, ¦¦составе расходов будущих ¦ ¦ ¦ ¦ Бухгалтерская ¦¦периодов ¦ 97 ¦ 68 ¦ 200 000¦ справка ¦+ + + + + +¦ Ежемесячно в течение срока действия лицензии ¦¦ (60 месяцев (12 мес.
НК РФ).Бухгалтерский учетУплата госпошлины отражается записью по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кредиту счета 51 «Расчетные счета» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).Госпошлина, уплаченная за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции, признается расходом по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).В данном случае получена лицензия на срок 12 месяцев, следовательно, расходы по уплате госпошлины могут быть отнесены ко всему сроку действия полученной лицензии (п. п. 18, 19 ПБУ 10/99).
Также возможно применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении реализации покупной алкогольной продукции (не произведённой самостоятельно) как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки в объектах общественного питания.Если переход на ЕНВД не входит в планы организации, реализация алкогольной продукции может осуществляться в рамках УСН. Обоснование вывода:С 01.01.2013 в соответствии с абзацем вторым п. 1 ст. 346.28 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели применяют систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) добровольно (абзац второй пп «а» п. 22 ст. 2, пп. 1 ст. 9 Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ).В соответствии с п. 1 ст.