Как заполнить декларацию по ндс при покупке лома в 2021 |

Отражая налоговый вычет по приобретенному лому, покупатель должен восстановить сумму НДС, ранее заявленную к налоговому вычету с перечисленной суммы предоплаты. Для этого он регистрирует «авансовый» счет-фактуру № 1 от 15.08.2017 (приложение № 1) в книге продаж (запись № 3 приложения № 7), указывая:

• в графе 2 – КВО «43»;
• в графе 13б – сумму предоплаты, увеличенную на сумму НДС, т.е. 118,00 руб.;
• в графе 14 – сумму предоплаты без НДС, т.е. 100,00 руб.;
• в графе 17 – восстановленную сумму НДС в размере 18,00 руб.

Поскольку продавец после отгрузки товаров в счет ранее полученной предоплаты имеет право на налоговый вычет суммы НДС, исчисленной с предоплаты, то и покупатель, который при исполнении обязанности налогового агента исчислял НДС с предоплаты за продавца, после отгрузки товаров имеет право на налоговый вычет.

Содержание:

• Новые требования фнс к заполнению декларации ндс при реализации металлолома
• Заполняем декларацию по ндс в отношении операций с металлоломом и алюминием
• Реализация металлолома — 2021. первые разъяснения фнс
• Письмо от 19.04.2021 № сд-4-3/[email protected]
• Аудиторские услуги, бухгалтерские услуги
• Как в 2021 заполнять декларацию по ндс при новом налоговом агентстве
• Ндс на металлолом в 2021 году: разъяснения
• Ндс с 2021 года при реализации металлолома и сырых шкур

Новые требования фнс к заполнению декларации ндс при реализации металлолома

НДС, исчисленных при перечислении оплаты (частичной оплаты) («как за покупателя»);

• «42» – при исчислении НДС с отгрузки и при исчислении НДС с отгрузки в случае изменении стоимости отгрузок в сторону увеличения («как за продавца»); при применении вычетов сумм НДС, исчисленных при отгрузке, и при применении вычетов сумм НДС, исчисленных при изменении стоимости отгрузок в сторону увеличения («как за покупателя»);
• «43» – при восстановлении НДС в случае перечисления покупателем оплаты (частичной оплаты) («как за покупателя»); при применении вычетов сумм НДС, исчисленных с оплаты (частичной оплаты), подлежащих вычету с даты отгрузки («как за продавца»);
• «44» – при восстановлении НДС в случае изменения стоимости отгрузок в сторону уменьшения («как за покупателя»).

БУХ.1С открыл канал в мессенджере Telegram.

Заполняем декларацию по ндс в отношении операций с металлоломом и алюминием

ВниманиеНДС с приобретенного лома (за себя) 18,00 руб. – НДС с предоплаты после отгрузки товаров (за продавца) ИТОГО: 72,00 руб. ИТОГО К УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ: 0 руб. В разделе 2 по строке 060 налоговый агент и отразит итоговую нулевую сумму налога.

Очевидно, что если обязанности налогового агента будет исполнять покупатель, являющийся неплательщиком НДС или лицом, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. 145 НК РФ, то он будет вправе производить налоговый вычет НДС за налогоплательщика-продавца, но не будет иметь право заявлять налоговый вычет за себя. В этом случае сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в качестве налогового агента, составит 36 руб.

НАЧИСЛЕНИЯ НДС НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ 18,00 руб. – НДС с предоплаты (за продавца) 36,00 руб. – НДС с отгрузки лома (за продавца) ИТОГО: 54,00 руб. 18,00 руб. – НДС с предоплаты после отгрузки товаров (за продавца) ИТОГО: 18,00 руб.

Реализация металлолома — 2021. первые разъяснения фнс

ИнфоКак сказано в письме ФНС – «… до внесения соответствующих изменений в Контрольные соотношения показателей налоговой декларации по НДС. С периода 1 квартала 2021 года порядок изменится: записи по счетам-фактурам, отраженные в Разделе 9, при перечислении оплаты (частичной оплаты) в счет будущих поставок ( + на основании п.
5 и 13 ст. 171 НК РФ) делают в Разделе 8 в целях правильного применения вычетов. СОВЕТ Если реализацию лома в декларации по НДС за 1 квартал 2021 года вы отразили без учёта рассмотренных выше разъяснений ФНС России, то очень советуем сдать уточнёнку за этот период.
Отметим, что порядке применения НДС налоговыми агентами по п. 8 ст. 161 НК РФ также изложен в письме ФНС от 16 января 2021 года № СД-4-3/480. Также см. «Декларация по НДС за 1 квартал 2021 года: срок сдачи и заполнение формы».
Выводы Декларацию по НДС за I квартал надо заполнить с учетом новых требований ФНС.

Письмо от 19.04.2021 № сд-4-3/[email protected]

ВажноДля заявления налогового вычета суммы НДС, исчисленной с предоплаты за продавца, покупатель регистрирует «авансовый» счет-фактуру № 1 от 15.01.2021 (приложение № 1) в книге покупок (запись № 3 приложения № 8), указывая:

• в графе 2 – КВО «43»;
• в графе 15 – сумму предоплаты, увеличенную на сумму НДС, т.е. 118,00 руб.;
• в графе 16 – сумму НДС, заявляемую к налоговому вычету, т.е. 18,00 руб.

Таким образом, сумма НДС, которую покупателю следует уплатить в бюджет в качестве налогового агента, составит 0 руб. НАЧИСЛЕНИЯ НДС НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ 18,00 руб. – НДС с предоплаты (за продавца) 36,00 руб.

– НДС с отгрузки лома (за продавца) 18,00 руб. – НДС, принятый к вычету после перечисления предоплаты и восстановленный после поступления лома (за себя) ИТОГО: 72,00 руб. 18,00 руб. – НДС с перечисленной суммы предоплаты (за себя) 36,00 руб.

Аудиторские услуги, бухгалтерские услуги

В этом «авансовом» счете-фактуре в отличие от общеустановленного порядка он указывает:

• в графе 5 – сумму поступившей предоплаты;
• в графе 7 – надпись «НДС исчисляется налоговым агентом»;
• в графах 8 и 9 – прочерки (в электронном счете-фактуре будет проставлена цифра «0»).

Следует учитывать, что такие счета-фактуры не должны содержать иные товарные позиции, отличные от сырых шкур и лома. Выставленный счет-фактуру продавец регистрирует в книге продаж (запись с № 1 приложения № 5) с учетом некоторых особенностей:

• в графе 2 указывается новый КВО «33»;
• в графах 13б и 17 проставляются прочерки (для электронных форматов – цифра «0»).

Такая регистрационная запись вносится для фиксирования события составления счета-фактуры продавцом, а также с целью дальнейшего контроля правильности исчисления НДС покупателем.

Как в 2021 заполнять декларацию по ндс при новом налоговом агентстве

Этот канал ежедневно с юмором пишет о главных новостях для бухгалтеров и пользователей программ 1С. Чтобы стать подписчиком канала, необходимо установить мессенджер Telegram на телефон или планшет и присоединиться к каналу: https://t.me/buhru (или набрать @buhru в строке поиска в Telegram).

Новости о налогах, бухучете и 1С — оперативно в вашем телефоне! Рассмотрим пошагово приведенный в письме пример. Шаг 1. Продавец По условиям договора продавец получает от покупателя предоплату в размере 100,00 руб.
(без НДС). Налог с полученной суммы предоплаты он не исчисляет, но выставляет покупателю счет-фактуру № 1 от 15.01.2021 (приложение № 1).

Ндс на металлолом в 2021 году: разъяснения

Содержание

• 1 Кого затронут новые разъяснения
• 2 Как заполнять продавцам-плательщикам налога
• 3 Как заполнять покупателям-плательщикам-налоговым агентам
• 4 Как заполнять покупателям-неплательщикам-налоговым агентам
• 5 Выводы

Заполнять декларацию по НДС по металлолому за 1 квартал 2021 года нужно с особым вниманием. Дело в том, что буквально за 6 дней до крайнего срока сдачи этого отчёта Налоговая служба России срочно выпустила разъяснения с новыми требованиями к ряду налоговых агентов по налогу на добавленную стоимость. Внимательно анализируем их в этой статье. Кого затронут новые разъяснения Письмо ФНС России от 19 апреля 2021 года № СД-4-3/7484 посвящено не только оформлению декларации по НДС на металлолом в 2021 году, а касается всех налоговых агентов по НДС, перечисленных в п. 8 ст. 161 Налогового кодекса РФ.

Ндс с 2021 года при реализации металлолома и сырых шкур

Для отражения операции исчисления НДС с отгрузки покупатель регистрирует полученный от продавца счет-фактуру № 2 от 20.01.2021 (приложение № 2) в книге продаж (запись № 2 приложения № 7), указывая:

• в графе 2 – КВО «42»;
• в графе 13б – стоимость приобретенного лома, увеличенную на сумму НДС, т.е. 236,00 руб.;
• в графе 14 – стоимость лома без НДС, т.е. 200,00 руб.;
• в графе 17 – сумму НДС, принимаемую к налоговому вычету, в размере 36,00 руб.

Покупатель, исчисливший при приобретении лома сумму НДС в качестве налогового агента, имеет право на налоговый вычет, для чего он регистрирует счет-фактуру продавца № 2 от 20.01.2021 (приложение № 2) в книге покупок (запись № 2 приложения № 8), указывая:

• в графе 2 – КВО «42»;
• в графе 15 – стоимость лома с НДС, т.е.

ИТОГО К УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ: 36 руб. Аналогичным образом будет применяться НДС, если будет увеличена стоимость отгруженного лома. В этом случае продавец выставит корректировочный счет-фактуру № 3 от 25.01.2021 (приложение № 3) и зарегистрирует его в книге продаж с КВО «34» (запись № 3 приложения № 5).

Покупатель зарегистрирует полученный корректировочный счет-фактуру № 3 от 25.01.2021 (приложение № 3):

• в книге продаж с КВО «42» (запись № 4 приложения № 7) – для исчисления суммы НДС за продавца в связи с увеличением стоимости отгруженного лома;
• в книге покупок с КВО «42» (запись № 4 приложения № 8) – для заявления налогового вычета суммы НДС в качестве покупателя в связи с увеличением стоимости лома.

НАЧИСЛЕННАЯ СУММА НДС НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ 18,00 руб. – НДС с предоплаты (за продавца) 36,00 руб. – НДС с отгрузки лома (за продавца) 18,00 руб.