Формирование ежемесячного бддс |

Бюджет – один из основных инструментов управления хозяйственной деятельностью предприятия. В зависимости от потребностей финансового анализа бюджеты формируются в различных разрезах. Наиболее распространенные – бюджет движения денежных средств (БДДС) и бюджет доходов и расходов (БДР). Они чаще всего составляются на год, на квартал и на месяц. Также иногда составляют управленческий баланс — ББЛ. С точки зрения временной детализации выделяют:

• фактические БДДС и БДР – бюджеты, составленные на основании уже свершившихся хозяйственных операций, отраженных в бухгалтерском учете;
• прогнозные БДДС и БДР – бюджеты на ближайший месяц (как правило, составляются на основании корректировок плановых бюджетов);
• плановые БДДС и БДР – бюджеты, описывающие будущую хозяйственную деятельность.

БДДС – способ отражения движения денежных потоков.

Содержание:

• Бюджет движения денежных средств (бддс), что это?
• Как корректировать бюджет движения денежных средств
• Формирование планового бддс
• Бддс
• Пример расчета бюджета движения денежных средств
• Составление бюджета движения денежных средств или бддс на примерах
• Как составить бддс и бдр и чем они отличаются

Бюджет движения денежных средств (бддс), что это?

Во втором случае БДДС составляется финансовой службой, а планы расходов и поступлений денежных средств доводятся до руководителей подразделений. При составлении фактических БДР и БДДС и анализе отклонений от плановых показателей важно выявить причины отклонений.
Они делятся на две основные группы:

• те, которые находились вне зоны влияния руководителей центров финансовой ответственности (как правило, обусловлены рыночной конъюнктурой);
• те, которые обусловлены допущенными ошибками в планировании или при осуществлении хозяйственной деятельности.

По результатам такого анализа к лицам, ответственным за составление и исполнение БДР и БДДС, применяются меры взыскания или поощрения, а сама процедура формирования этих бюджетов может быть скорректирована.

Как корректировать бюджет движения денежных средств

Такой подход к планированию движения денежных средств соответствует известному в математической теории оптимального управления принципу оптимальности Р. Беллмана: оптимальный путь движения к достигаемой цели из текущего состояния, в котором находится объект, не зависит от предыстории движения объекта в текущее состояние.
«Текущее состояние» объекта в нашем случае — сложившаяся к началу периода планирования ситуация по договорным взаимоотношениям и потребностям предприятия в денежных средствах.Заявочно-договорная методика формирования БДДС представлена на рис.1: Рисунок 1 Заявочно-договорная методика формирования БДДС При планировании поступлений денежных средств (блок 1 на рис.1) проводится расчет предполагаемых поступлений денежных средств на основании имеющихся плановых данных по доходам за данный период и возможным погашением дебиторской задолженности покупателями ( Поступления ).

Формирование планового бддс

ВниманиеНа данный момент предлагаю Вам не акцентироваться на этом, если будет необходимость Теперь что касается принципов заполнения, основной вопрос у Вас на данный момент, наверняка, связан с операционной деятельностью. Один из принципов заполнения данных по выручке я уже описал выше.
Первое, что Вам необходимо знать:

• Возникновение затрат на Вашем предприятии, иначе можно назвать начисление кредиторской задолженности, что с точки зрения бухгалтерии правильнее, т.е. как по периодам возникают затраты (помесячно, подекадно и т.п. зависит от принципов планирования у вас на предприятии)
• Условия заключения договоров с поставщиками товаров, услуг, работ, а именно, через какое время после оказания услуг или поставки товаров Вы погашаете задолженность (производите перечисление денежных средств поставщику)

Это основные моменты.

Бддс

Поскольку в программе БИТ.ФИНАНС есть возможность контролировать заявки на расходование денежных средств, после согласования обычно устанавливаются контрольные бюджетные значения. Фиксация лимитов осуществляется документом «Установка контрольных значений», в котором можно указать по каким разрезам бюджетирования производить контроль заявок.

ИнфоСбор фактических данных происходит автоматически при проведении платежных документов в бухгалтерском учете. Для списания денежных средств аналитика берется из заявок на расходование денежных средств, а в случае прихода денежных средств существует возможность указать значения аналитик вручную или настроить соответствия – между статьями регламентированного учета и бюджетными статьями, между подразделениями организации и ЦФО.
Для анализа составленных плановых данных в системе служит отчет «Отчет по бюджету».

Пример расчета бюджета движения денежных средств

После расчета общей суммы плановых поступлений определяется максимально возможная сумма выплат за период: Выплаты = Сальдо нач + Поступления — Сальдо кон — Резерв , где

• Сальдо нач — фактический (при отсутствии таких данных — плановый) остаток денежных средств на начало периода планирования;
• Сальдо кон — планируемый остаток денежных средств на конец периода планирования;
• Резерв — резерв денежных средств на незапланированные, чрезвычайные выплаты.

Планирование выплат денежных средств осуществляется на основе утвержденных заявок и договоров (блок 2 на рис.1). В рамках данной методики предполагается создание базы договоров, в которой регистрируются все заключенные с предприятием финансовые и хозяйственные договора.

Составление бюджета движения денежных средств или бддс на примерах

ВажноПланирование Бюджета движения денежных средств Для эффективной деятельности организации, как известно, необходим положительный финансовый баланс. Решит такую задачу профессиональное, грамотное планирование БДДС.
Недаром в системе бюджетирования именно БДДС занимает важнейшее место. Серьезное внимание уделяется, как правило, изучению (прогнозу) финансового движения.

Это происходит из-за неритмичности поступлений (выплат) в процессе функционирования предприятия, в результате каких-либо непредвиденных обстоятельств. Именно по причине недостатка денег зачастую возникает кризисная ситуация. Процедуру составления БДДС лучше разбить на этапы, выполняемые последовательно.

Как составить бддс и бдр и чем они отличаются

При организации планирования необходимо предусмотреть операции контроля:

• соответствия статей БДДС лимитам (определяемых БДР и инвестиционным бюджетом);
• целесообразность производимых расходов и перерасходов (сравнение с производственной программой);
• лимита остатков денежных средств на конец периода на случай непредвиденных расходов;
• контроль отсутствия «кассовых» разрывов.

Контроль осуществляется в соответствии с положением о планировании, основными принципами которого являются:

• соответствие поданных заявок финансовому плану;
• осуществление платежей на основе письменных заявок служб-инициаторов;
• перечисление денежных средств производится в соответствии с реестром на оплату, утверждённым Финансовым директором.

Такой бюджет должен полностью отвечать на следующие вопросы: Надо ли брать кредит компании? Когда именно его нужно брать? Как расставить приоритеты в расчетах? По каким причинам у компании с прибылью нет свободных денежных средств? В отличие от двух других мастер-бюджетов – «доходов и расходов» и «бюджетного баланса», бюджет движения денежных средств не напрямую зависит от политики ведения учета в организации. Сформировать его нетрудно, поэтому многие российские компании своё бюджетирование завершают только его формированием. Способы планирования БДДС и его состав С организационной точки зрения есть как минимум два подхода к планированию БДДС. Это «снизу-вверху (bottom-up)» и «сверху-вниз (top-down)».
Подход «снизу-вверх (bottom-up)» предполагает, что все ЦФО (центры финансовой ответственности) формируют его только для своего подразделения.
Как получить выписку из ЕГРЮЛ.Узнать процедуру отчисления средств на накопительную часть пенсии здесь. Построение БДДС становится приоритетным фактором управления деятельностью предприятий. Составляется он с различной периодичностью. План на общий бюджетный период предусматривает помесячную детализацию. Главное запомнить, что БДДС является довольно гибкой (то есть, изменяемой) формой. Поэтому наиболее практичен именно месячный план, имеющий разбивку по дням. Его создают, затем утверждают ежемесячно (в конце). Причем при его составлении участвуют, без сомнения, все подразделения предприятия, связанные с планированием, с процессом расходования финансов. Денежные средства,обладая высоким процентом ликвидности, дают свободу выбора компании в хозяйственной деятельности.

Временно свободные денежные средства могут направляться, например, в инвестиционные проекты, банковский вклад под процент и т.д. Таким образом, БДДС должен обеспечивать наличие оптимального ежедневного остатка (конечного сальдо) денежных средств на протяжении всего периода планирования: Конечное сальдо денежных средств =начальное сальдо денежных средств + поступления — выплаты (1) Состав и этапы формирования БДДС в бюджетировании Бюджет движения денежных средств обычно составляют на основе бюджета доходов и расходов (БДР) и инвестиционного бюджета [3].

Однако, БДДС не может быть получен расчетным путем из двух упомянутых бюджетов . Это связано с различной методикой формирования БДДС и БДР. Бюджет доходов и расходов формируется по методу «начисления» (т.е.
Цели и задачи планирования бюджета движения денежных средств Цель формирования бюджета движения денежных средств — планирование требуемого объема денежных средств, чтобы выявить случаи, когда в организации ожидается их дефицит или профицит. Именно это помогает избегать кассовых разрывов и последующих кризисов.

Для компании, работающей на открытых рынках, главное – это непрерывное планирование, обеспечивающее основную деятельность, покрытие обязательств и социальную защиту сотрудников. Также он разрабатывается для управления денежными средствами компании.

Это подразумевает поиск источников их поступления и целей расходования, поиск причин нехватки или избытка денежных средств.