Как восстановить на кредит 91 счета ранее списанную дебиторку |

Из договора следовало, что поставка должна быть не позже 30.03.2010. Продавец с полученного аванса в I квартале 2010 г. начислил НДС в сумме 18 000 руб. Товар вовремя отгружен не был. 31.03.2013 в связи с истечением срока исковой давности продавец списал в налоговом учете сумму долга перед покупателем на внереализационные доходы, а в бухгалтерском учете — на прочие доходы. Кроме того, в бухучете был списан на расходы НДС, исчисленный с аванса, в сумме 18 000 руб. и начислено ПНО в сумме 3600 руб. (18 000 руб. х 20%). В июне 2014 г. покупатель заключил с продавцом новый договор на поставку ноутбуков на общую сумму 944 000 руб. (в том числе НДС 144 000 руб.). Также было подписано соглашение о зачете аванса, перечисленного в январе 2010 г., в счет предварительной оплаты ноутбуков. Ноутбуки отгружены покупателю в июне 2014 г. / решение / В июне 2014 г.

Содержание:

• Погашение и восстановление дебиторской и кредиторской задолженности (проводки)
• Реанимация кредиторки
• Восстановление дебиторской задолженности прошлых лет
• Как списать безнадежную дебиторскую задолженность
• » «
• Как восстановить списанную дебиторскую задолженность
• Как восстановить на кредит 91 счета ранее списанную дебиторку

Погашение и восстановление дебиторской и кредиторской задолженности (проводки)

ВажноЕсли не собираетесь думать своей головой, а будете вечно клянчить, чтобы дяди и тети Вам задачи решали, то уж точно экономиста из Вас не выйдет, и «радужная» картина, нарисованная Вам предыдущим отвечающим, станет былью Проверьте, пожалуйста, проводки Бухгалтера , отзовитесь!!! Все проводки верно, забалансовый Д-т сч. 007.А К-т 007 ставиться, когда поступила списанная ранее задолженность, тогда с балансового она уменьшается. Организация обязана списывать безнадежную дебиторскую и кредиторскую задолженность.Списание дебиторской задолженности.

Налоговый учет.Списанная задолженность не учитывается в расходах, поскольку ранее сумма реализации не включалась в доходы, так как… НДС при списании дебиторской, кредиторской задолженностей, что с ним делать? При списании дебиторской задолженности -НДС не восстанавливается, так как НДС учитывается по отгрузке.

Реанимация кредиторки

В налоговом учете необходимость списывания задолженности обусловлена потребность в правильном корректировании налоговой базы. Достоверность данных оказывает непосредственное влияние на налог к уплате.
На первый взгляд особых сложностей при списании задолженности возникать не должно. Чего уж проще – определил, какие долги нужно списать и уменьшил на их сумму размер реального капитала.

Но простота только кажущаяся. На самом деле любое списание нужно правильно оформить, надлежащим образом отобразить в учете, документально обосновать. Определения Дебиторской задолженностью именуется часть оборотных средств организации.
Эта сумма являет собой величину обязательств сторонних лиц в пользу предприятия.

Восстановление дебиторской задолженности прошлых лет

Стали иными запросы к отображению расходов будущих периодов, резервы и оценочные запросы. Тщательному рассмотрению подлежат абсолютно все важные данные отчетности.

Прежде всего это дебиторская (ДЗ) и кредиторская задолженности (КЗ). Необходимо следить за кредиторской задолженностью предприятия, отслеживать сроки обязательств, постоянно работать с дебиторкой, списывать просроченные суммы в бухгалтерской отчетности, а так же учитывать долги в структуре доходов и расходов в налоговом учете.

Содержание

• Погашение ДЗ и КЗ в бухучете
• Как восстановить списанную дебиторскую задолженность?
• Восстановление списанного долга кредитора
• Заключение

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность

А значит, ваша организация может:

• <иливернуть покупателю аванс, полученный более 3 лет назад;
• <илиотгрузить в счет этих денег товар;
• <илизачесть эту сумму в счет предоплаты товара по новому договору.

Достаточно подписать с клиентом соглашение, и появится основание для того, чтобы в бухучете сделать проводки по восстановлению кредиторской задолженности. Налог на прибыль: ищем расходы Некоторые бухгалтеры считают, что проще признать включение в доходы кредиторки с истекшим сроком исковой давности ошибкой, ведь организация впоследствии согласилась погасить свои обязательства.
Однако в том периоде, в котором истек срок давности, по правилам НК необходимо было включить кредиторку в состав внереализационных доходовп. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ; Постановление Президиума ВАС от 08.06.2010 № 17462/09.

» «

ИнфоТаблица 3 Поле Данные «Сумма расчетов» Общая сумма задолженности (150 000,00 руб.) «Сумма» Сумма списания задолженности в бухгалтерском учете. По умолчанию эта сумма соответствует общей сумме задолженности «Сумма НУ» Сумма списания задолженности в налоговом учете.
ВниманиеПо умолчанию эта сумма также соответствует общей сумме задолженности. Поскольку данным документом долг будем списывать за счет резерва, то необходимо вручную исправить сумму в поле «Сумма НУ» (100 000, 00 руб.) «Счет учета» Счет, на котором образовалась задолженность (62.01) На закладке Счет списания нужно указать счет, куда будет отнесена сомнительная дебиторская задолженность (63 «Резервы по сомнительным долгам»), а также реквизиты договора с контрагентом и документ расчетов, по которому образовалась сомнительная дебиторская задолженность (см.
рис. 3). Рис. 3.

Как восстановить списанную дебиторскую задолженность

В избранноеОтправить на почту Восстановление дебиторской задолженности прошлых лет проводится по специальному алгоритму с применением балансовых и забалансовых счетов. Когда требуется такое восстановление и какие проводки применяются — узнайте из нашего материала. Когда требуется возврат списанной дебиторской задолженности на балансовые счета Процедура восстановления дебиторской задолженности Итоги Когда требуется возврат списанной дебиторской задолженности на балансовые счета Ситуация, когда дебиторскую задолженность необходимо восстанавливать, случается не так часто. Рассмотрим примеры таких случаев. Пример 1 Долг ООО «Торгснаб» был списан в 2015 году как безнадежный. Однако в ноябре 2016 года контрагент признал всю сумму задолженности и подтвердил свою готовность ее погасить до конца года.

В таких случаях ДЗ необходимо восстановить, составить бухгалтерскую справку с прописанными ситуациями и проводками восстановления списанной дебиторской задолженности: Дебет Кредит Описание операции — Кт 007 Признана списанная ранее задолженность Дт 62 (60, 76) Кт 91/1 Восстановлен признанный долг Дт 50 (51) Кт 62 (70, 76) Погашена признанная задолженность Таким образом, восстановить списанную ранее ДЗ будет необходимо, если она была ошибочно списана, либо для исправления ошибок в учете. Восстановление дебиторской задолженности прошлых лет проводится по специальному алгоритму с применением балансовых и забалансовых счетов Восстановление списанного долга кредитора Даже когда срок исковой давности по кредиторке вышел, это не значит, что предприятие более не сможет исполнить договоренность с клиентом.

ГК РФ позволяет исполнить обязательства и по окончанию срока давности.
Эта задолженность должна отражаться за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника (абз. 2 п. 77 Положения). Сумма списанного долга учитывается на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов». Если должник произведет оплату по ранее списанному долгу, его следует отразить в составе прочих доходов организации (п.п. 4, 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н). Напоминаем, что в бухгалтерском балансе остатки по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» не показываются, а величина дебиторской задолженности, по которой образован резерв, отражается за вычетом суммы резерва.

Как восстановить на кредит 91 счета ранее списанную дебиторку

При этом на ту же величину уменьшается нераспределенная прибыль (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, п. 35 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утв. приказом Минфина России от 06.07.1999 № 43н). В отчете о финансовых результатах отчисления в резервы по сомнительным долгам отражаются в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н). Таким образом, списание долгов за счет резерва на показатели бухгалтерской отчетности не влияет. …

Причем прописывается, какая задолженность подтверждена дебиторами, а какая – нет, также определяются долги с истекшим давностным сроком. На основании созданного акта готовится письменное обоснование списывания.

Затем руководителем издается в произвольной форме приказ на списание долгов, бланк которого можно скачать здесь. Только по завершении всех перечисленных процедур бухгалтер вправе приступить к списанию дебиторской задолженности. Порядок отражения в учете Списываемая задолженность в бухучете относится к расходам. Но порядок отнесения может отличаться в зависимости от характеристики долга.

Так, когда осуществляется списание дебиторской задолженности, проводки по 62 счету проводятся при списании долгов покупателей, а счет 60 используется для списания задолженности поставщиков и подрядчиков. Кроме того некоторые отличия есть в последствиях списания.

С полученных ранее денег от клиента ваша организация наверняка заплатила в бюджет НДС (как с аванса под предстоящие поставки товаров). При списании этого аванса в связи с истечением срока исковой давности к вычету сумму авансового НДС принять было нельзя. Вся сумма списанной кредиторской задолженности вместе с НДС включалась в доходып. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ. И оснований включать НДС в расходы при расчете базы по налогу на прибыль не былоПисьмо Минфина от 07.12.2012 № 03-03-06/1/635. При восстановлении кредиторской задолженности в расходы логичнее включать ту же сумму, то есть аванс вместе с НДС (так мы возвращаем все к исходному виду).