СД-4-3/[email protected], одновременно с представлением декларации налогоплательщикам целесообразно направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:– наименование модели ККТ;– заводской номер модели ККТ;– регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;– дата регистрации ККТ в налоговом органе;– сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);– общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. Для этих целей Федеральная налоговая служба рекомендует использовать форму пояснительной записки.
Содержание:
- Мой-налог.ру
- Налоговая памятка по вычету 18 000 рублей за онлайн-кассу.
- Пояснительная записка к декларации по енвд для получения вычета на покупку кассы
- Инструкция для ип: как применять вычет на онлайн-кассы
- Как правильно написать пояснительную записку на вычет по кассе
Мой-налог.ру
Обратите внимание на то, что название документа нужно сменить: После подачи этого уведомление в ИФНС ИП на ПСН уменьшает стоимость патента на заявленную сумму. Однако если ФНС посчитает, что предприниматель предоставил недостоверные сведения, в вычете ему откажут.
В этом случае ему будет направлено соответствующее уведомление, форма которого пока не утверждена. Предприниматель снижает стоимость патента на вычет по кассам вплоть до нуля.
Важно
Но может случиться так, что весь размер вычета «не влезет» в сумму, которую ИП должен уплатить за патент. В таком случае остаток может быть списан со стоимости патента по иной деятельности, если, конечно, предприниматель будет его получать.
Рекомендуем прочитать статью, в которой даны ответы на некоторые практические вопросы о возможности применения вычета на ККТ.
Налоговая памятка по вычету 18 000 рублей за онлайн-кассу.
Это остаток налога после уменьшения на страховые взносы.
- Из этой суммы предприниматель вычитает стоимость первого кассового аппарата: 30 373 — 16 045 = 14 328 рублей — остаток налога к уплате после применения вычета за первую кассу.
- Из затрат на вторую кассу предприниматель принимает к вычету 14 328 рублей, а остаток переносится на следующий квартал. Таким образом, налога к уплате в отчетном периоде у него не будет, а в следующем квартале он сможет уменьшить налог на сумму 18 000 – 14 328 = 3 672 рубля.
- Раздел 3 декларации по ЕНВД за 1 квартал предпринимателя из примера будет выглядеть следующим образом: Раздел 3 отчета по ЕНВД А вот примерный образец пояснительной записки, которую он должен приложить к декларации: Образей пояснения о сумме вычета по ККТ Вычет у ИП на ПСН ПСН предполагает уплату стоимости патента после его получения.
Пояснительная записка к декларации по енвд для получения вычета на покупку кассы
Но это никоим образом не помешает применить вычет по ККТ. Что изменится в новой форме декларации? Добавится новый раздел № 4, который называется «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».
Внимание
В этом разделе будет отражаться информация по онлайн кассе, расходы на которую мы и будем включать в состав вычета. Есть доработанный приказ Федеральной налоговой службы, в котором можно посмотреть визуально, как будет выглядеть сама будущая форма декларации и новый раздел № 4.
А также, можно посмотреть и почитать инструкцию по заполнению декларации по ЕНВД. Скачать доработанный приказ ФНС России Давайте посмотрим «на картинке» как выглядит новый раздел № 4.
Сначала рекомендую посмотреть на раздел № 3, на строку «040», где мы будем показывать сумму налогового вычета по онлайн кассе.
Инструкция для ип: как применять вычет на онлайн-кассы
Оглавление
- Кто может воспользоваться
- Размер вычета
- Вычет у ИП на ЕНВД
- Вычет у ИП на ПСН
- Похожее
Как известно, некоторые субъекты предпринимательской деятельности могут вычесть затраты на внедрение онлайн-касс из своих налогов. Заявлять вычет можно с начала 2021 года. В этой статье вы найдете полную информацию о применении этого вычета.
Кто может воспользоваться Налоговый вычет предоставляется исключительно индивидуальным предпринимателям, которые работают на ЕНВД или патентной системе. Организации заявить вычет на ККТ не могут, равно как и ИП, применяющие основную или упрощенную систему налогообложения. Чтобы воспользоваться вычетом, должны исполняться такие условия:
- ИП должен применять кассу, включенную в перечень, опубликованный на сайте ФНС.
Это кассовые аппараты, которые разрешены к применению на территории России с 1 июля 2017 года.
- Аппарат должен быть зарегистрирован в Налоговой службе после 1 февраля 2017 года и до даты, к наступлению которой ИП должен внедрить кассовую технику. Например, для предпринимателей на ЕНВД и ПСН, занимающихся розничной торговлей и общественным питанием и привлекающих наемный труд, эта дата – 1 июля 2021 года.
Если же предприниматели занимаются упомянутой деятельностью, но при этом работают без помощников, то этот срок сдвигается на 1 июля 2021 года. Та же дата актуальна для ИП, которые оказывают услуги (кроме общепита), причем вне зависимости от наличия сотрудников.
- Кассовый аппарат, затраты на который принимаются к вычету, должен использоваться предпринимателем в деятельности, которая ведется в рамках патента или «вмененки».
У ИП на ЕНВД и Патенте без наемных работников касса должна быть зарегистрирована с 01.02.2017 года до 1.07.2021. ИП на ЕНВД получат вычет во время налоговых периодов 2021 и 2021 годов.
ИП на ПСН — после регистрации кассы при расчете налога за тот год, в котором зарегистрировали кассу (2021 или 2021). У ИП на патенте и ЕНВД работают разные способы оформления вычета.
Как оформить вычет для ЕНВД ФНС России выпустило письмо от 20.02.2021 N СД-4-3/[email protected] «О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации», в котором разъяснило, что необходимо сделать, чтобы отразить в старой форме декларации новый налоговый вычет.
Как правильно написать пояснительную записку на вычет по кассе
Инфо
Например, предприниматель использует два налоговых режима — УСН и ЕНВД. Он приобрел кассу к 1 июля 2017 года и использует ее для деятельности по «упрощенке».
В этом случае заявить вычет он не может, поскольку касса не применяется в операциях по ЕНВД.Размер вычета Законодательно закреплено, что сумма вычета не может превышать 18 000 рублей на единицу кассовой техники. Суммировать затраты на разные экземпляры ККТ нельзя.
То есть если одна касса стоила 20 000 рублей, а вторая — 15 000 рублей, то вычет составит:
- 18 000 рублей на первую кассу;
- 15 000 рублей — на вторую.
В вычет можно включить затраты не только на покупку самого аппарата, но и сопутствующие расходы. Например, 15 000 рублей на ККТ плюс 3 000 рублей из затрат на фискальный накопитель, услуги по настройке кассы или доработке программного обеспечения.
Для отражения этих данных Федеральная налоговая служба рекомендует использовать форму пояснительной записки, размещенную в приложение к выпущенному письму. + документы подтверждающие расходы на приобретение контрольно-кассовой техники. Ссылке для скачивания пояснительной записки: www.goo.gl/4AQP5g Как оформить вычет для ПАТЕНТА Если предприниматель уже заплатил налог, деньги за кассу все равно можно вернуть. Для этого достаточно подать заявление и документы в свою налоговую с просьбой вернуть переплату или учесть в будущих платежах. Налоговая вернет деньги в течение месяца или засчитает переплату за 10 дней (ст. 78
НК РФ). Предприниматель должен подать заявление в налоговую — на специальном бланке «Форма по КНД 1112020». Заявление на бумаге — его можно принести в налоговую инспекцию лично или отправить по почте.
Или подать заявление в электронной форме.
Новый раздел № 3 в декларации по ЕНВД А теперь смотрим на новый раздел № 4 – вот как он будет выглядеть… Раздел № 4 декларации по ЕНВД В этом разделе надо будет отразить данные по вашей онлайн кассе, чтобы налоговый орган в ходе камеральной проверки смог проверить ваше право на налоговый вычет. По какой форме отчитываться за 2 квартал 2021 года? До тех пор, пока на будет опубликован новый приказ ФНС России и не вступит «в силу» новая форма декларации по ЕНВД, мы будем работать с прежней формой декларации.
За 2 квартал 2021 года по ЕНВД отчитаемся по форме, которая была утверждена приказом ФНС Росси от 04.07.2014 г. № ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 19.10.2016 г.). Предлагаю скачать форму декларации по ЕНВД. А как тогда отразить расходы на покупку ККТ в «старой» декларации за 2 квартал 2021 года? Как советует налоговая служба в письме от 20.02.2021 г.