Хотя некоторые суды с этим не согласны и считают, что база по НДС определяется как межценовая разницаПостановления ФАС УО от 08.05.2009 № Ф09-2751/09-С2; ФАС ЗСО от 31.07.2007 № Ф04-5101/2007(36750-А03-19);
- автомобилей, приобретенных для перепродажи.
В этих двух случаях база по НДС рассчитывается как разница между ценой реализации (с учетом НДС) и ценой приобретения. При этом в счете-фактуре надо указатьПисьмо ФНС от 28.06.2005 № 03-1-03/1114/[email protected]:
- в графе 7 — ставку налога (10/110 или 18/118) с пометкой «с межценовой разницы»;
- в графе 8 — сумму налога, исчисленную с межценовой разницы;
- в графе 9 — стоимость товара с учетом НДС.
*** Удерживать с дохода, выплачиваемого продавцу-физлицу, НДФЛ и начислять на этот доход страховые взносы не нужно. Ведь в такой ситуации по НДФЛ вы не являетесь налоговым агентомп. 2 ст. 226, подп. 2 п. 1 ст.
Содержание:
- Закупочный акт
- Закупка товаров у граждан: оформляем и считаем налоги
- Унифицированная форма оп-5 (закупочный акт) + бланк и образец заполнения
- Как оформить закупку дров у физического лица
- Возможна ли закупка у физического лица
- Унифицированная форма № оп-5 — закупочный акт
Закупочный акт
Инфо
Для этого покупатель составляет платежное поручение в банк, в котором указывает реквизиты получателя – продавца. 2. Выдать наличные деньги непосредственно продавцу из кассы предприятия.
Внимание
Для этого кассир фирмы – покупателя выписывает расходный кассовый ордер по форме № КО-2. 3. Оплатить покупку наличными деньгами через подотчетное лицо.
Тогда «подотчетник» пишет заявление на выдачу денежных средств под отчет, которое визирует руководитель фирмы – покупателя. Далее на основании заявления кассир выдает деньги по расходному кассовому ордеру № КО-2.
В течение 3-х рабочих дней после окончания срока, на который были выданы подотчетные средства, работник предоставляет авансовый отчет. К нему он прилагает закупочный акт в качестве оправдательного документа.
Обратите внимание! Лимит расчетов наличными в 100 000 руб., установленный п.6 Указаний Банка России от 07.10.2013 г.
При оформлении сделки договором купли-продажи необходимо составлять акт, подтверждающий факт передачи имущества от продавца к покупателю. Здесь можно использовать как простой акт приемки-передачи ТМЦ, так и закупочный.
Последний в данном случае можно оформлять по упрощенной схеме (например, не указывать в нем права и обязанности сторон сделки). Если в самом договоре обозначен факт передачи имущества, то этого будет достаточно для отчетности.
Акт в этом случае оформлять уже не потребуется. Скачать Особенности оплаты Ст. 861 ГК РФ разрешает заказчикам рассчитываться с непредпринимателями как наличными, так и безналичными деньгами без ограничения суммы.
Закупка товаров у граждан: оформляем и считаем налоги
Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Гражданско-правовой договор (расчеты с физлицами)»: 2017 г.
- Возмещаем затраты физлицу — исполнителю по ГПД: что с налогами, № 22
- Когда гражданско-правовой договор может быть признан трудовым договором, № 22
2014 г.
- Главбух по трудовому и гражданско-правовому договору: ищем отличия, № 10
2012 г.
- С сокращенным работником заключен договор подряда: нужно ли сохранять ему средний заработок?, № 14
- Как исчислить страховые взносы по договору подряда с физлицом с ценой работ в у.е., № 9
- Закупка товаров у граждан: оформляем и считаем налоги, № 8
2011 г.
Унифицированная форма оп-5 (закупочный акт) + бланк и образец заполнения
Альтернативой форме ОП-5 может быть любой другой письменный договор, удостоверяющий тот факт, что покупатель произвел расчет с продавцом сельхозпродукции и получил от него товар. Сумма сделки, отраженная в форме ОП-5, может быть использована организацией для уменьшения налогооблагаемой базы — в случае использования ОСН либо УСН по формуле «доходы минус расходы».
Важно
Минфин РФ в информации № ПЗ-10/2012 выразил мнение о том, что организации вправе задействовать не только унифицированные формы первичной документации, к которым относится рассматриваемый документ, но также и те, что разрабатываются предприятием самостоятельно. Подробнее о требованиях к первичным документам, установленных в РФ законодательно, читайте в статье «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения».
Важный нюанс: в соответствии с положениями п.
Как оформить закупку дров у физического лица
Если компания совершает закупку у населения для дальнейшей перепродажи, то закупочный акт можно составить по утвержденной самостоятельно форме, вместе с тем не запрещено использовать и существующий типовой бланк ОП-5. Если компания разрабатывает свой акт, то нужно учесть правила из п.2ст.9 закона 129-ФЗ, где приведены обязательные для первичного документа реквизиты.
Где на предприятии используется форма ОП-5 Бланк закупочного акта применяется торговыми фирмами, приобретающими продукты у физических лиц. На практике между человеком и организацией заключается договор купли-продажи, в котором оговаривается цена и предметы продажи.
В момент совершения сделки заполняется закупочный акт в двух экземплярах – по числу участвующих сторон. Организации акт необходим для предъявления налоговой в качестве обоснования отнесения затрат на покупку товаров у населения к расходам.
Возможна ли закупка у физического лица
Оптимальный вариант формы должен содержать следующее:
- наименование и дату составления акта;
- наименование организации или ИП, которые совершают покупку; наименование должности и ФИО уполномоченного лица; документ, подтверждающий полномочия;
- ФИО продавца, данные его паспорта, ИНН (при наличии);
- перечень приобретаемых товаров (наименование, единицы измерения, количество, цена и сумма закупки);
- расписку покупателя в том, что он получил товар согласно указанному перечню;
- расписку продавца в том, что он получил в оплату денежные средства в указанной сумме.
Не забудьте собственную форму закупочного акта утвердить в учетной политике (п.4 ПБУ 1/2008). Совершая покупку у гражданина, оформляйте 2 экземпляра документа: один покупатель оставляет себе, второй вручает продавцу.
Поставщиком торговой фирмы может стать не только ИП или юрлицо, но и обычный гражданин – физическое лицо. На практике организации обычно закупают продтовары – мясо, молоко, овощи, фрукты, грибы, ягоды и прочие продукты, которые человек вырастил или собрал самостоятельно. Такое сотрудничество для компаний обычно оказывается более выгодным по причине низких цен. В статье расскажем, как заполняется форма ОП-5 (закупочный акт), дадим бланк и образец документа. Расходы на приобретенные товары можно принять к уменьшению налоговой прибыли только в случае наличия документального обоснования, в качестве такого может выступать закупочный акт. Госкомстатом предусмотрена типовая форма акта ОП-5, применяется она обязательно теми организациями, которые закупают продукты для их использования в общепите. Читайте также статью: → «Учет в столовой: проводки, особенности, документация, налогобложение».
Унифицированная форма № оп-5 — закупочный акт
В четвертый раздел вписывается:
- все, что касается продавца: его паспортные данные (серия, номер, когда, где и кем выдан), адрес регистрации места жительства (по паспорту), номер свидетельства о государственной регистрации предпринимателя (когда и кем выдано), фамилия, имя, отчество, номер ИНН (включая код налоговой службы, выдавшей ИНН);
- сведения по справке о наличии личного подсобного хозяйства; Если данной справки нет, то это необходимо обязательно отметить.
- информацию об удержанном подоходном налоге.
Следует иметь ввиду, что по закону доходы от выращенных в личных подсобных хозяйствах сельскохозяйственных продуктов, налогом не облагаются. Как ооо и ип купить у физического лица товар, используя закупочный акт Но совсем не обязательно у вас должен быть объемный документ с названием «Договор».
В нем должны быть указаны: наименование и дата документа, название организации (лицо, составляющее документ); содержание хозяйственной операции; количество товара в натуральном и денежном выражении; наименование должностей лиц, ответственных за данную операцию; личные подписи указанных лиц. Закупочный акт составляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами: продавцом – физлицом — и покупателем — сотрудником, купившим продукты.При продаже личного автомобиля перечень документов несколько отличается, поскольку автомобиль относят к основным средствам.
Prednalog.ru Теперь рассмотрим, должна ли организация удерживать НДФЛ с дохода, который выплачивается физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, при покупке у них имущества.
Что касается пункта 4 статьи 154 НК РФ, то его следует применять лишь в случае, когда организация покупает продукты у физлиц, а затем их перепродает. Если же компания покупает продукты у физлиц, затем перерабатывает их, а уже потом реализует в качестве готовой продукции, то здесь данное положение Закона не применяется, а расчет НДС проводим в общем порядке.
НДФЛ и взносы По общим правилам, если физическое лицо получает от организации какие-то суммы, компании выступают здесь в роли налоговых агентов, например, при выплате зарплаты, и, соответственно, обязаны удержать с данных сумм НДФЛ. Но если вы приобретает товар у населения, данная оплата за товар НДФЛ не облагается (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). НДФЛ не уплачивается и продавцом, поскольку п. 13 ст.
НК РФ, а по страховым взносам у вас нет выплаты в рамках трудового и гражданско-правового договоровч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Гражданско-правовой договор (расчеты с физлицами)»: 2021 г.
- При выплате доходов предпринимателю проверяйте его статус, № 11
2017 г.
- Возмещаем затраты физлицу — исполнителю по ГПД: что с налогами, № 22
- Когда гражданско-правовой договор может быть признан трудовым договором, № 22
2014 г.
- Главбух по трудовому и гражданско-правовому договору: ищем отличия, № 10
2012 г.
- С сокращенным работником заключен договор подряда: нужно ли сохранять ему средний заработок?, № 14
- Как исчислить страховые взносы по договору подряда с физлицом с ценой работ в у.