О возникновении дополнительных обязательств у работодателя в такой ситуации, не сказано ни в Инструкции, ни в Трудовом кодексе. Если работник заболел в командировке выплачиваются ли ему суточные Работодатель обязан в данной ситуации выплачивать суточные, а также проживание работника. Согласно пункту 25 Положения, если работник заболел, находясь в командировке, работодатель обязан возместить расходы за проживание, а также выплатить суточные за все время болезни.Пункт 16 этого же документа содержит указания, согласно которым дни болезни исключаются из срока, указанного в командировочном удостоверении. Иными словами, командировка продлевается на время болезни работника. Если работник до места командировки добрался на своем автомобиле, обязан ли работодатель возместить расходы на бензин Этот вопрос ранее был нами рассмотрен.
Содержание:
- Работник едет в командировку из другого города
- Командировки – разбираем неоднозначные ситуации
- Выезд в командировку из города – местожительства
- Десять ответов на вопросы про командировки
Работник едет в командировку из другого города
Внимание
Иными словами, если организация, куда направлен работник, расположена по адресу, отличающемуся от адреса места работы.В трудовом договоре указывается адрес постоянного места работы сотрудника. И если работник распоряжением руководителя направляется в другую организацию, формально, такая поездка может приравниваться к командировке.
Инфо
Пункт 3 Положения о командировках содержит норму, согласно которой местом постоянной работы является место нахождения организации, в которой работник выполняет свои служебные обязанности. Таким образом, такую поездку можно оформить как служебную командировку, оформив все необходимые документы надлежащим образом.
Напомним, что суточные по таким командировкам не выплачиваются (п.11 Положения). Также не следует оплачивать расходы на проживание работника.
В остальном все оформляется в общем порядке. Однако из данного вопроса вытекает следующий.
Командировки – разбираем неоднозначные ситуации
Важно
Порядок компенсации расходов утверждается в локальном нормативном акте работодателя. При расчете налога на прибыль учитывается любой документально подтвержденный и экономический обоснованный расход*(7), и важным аргументом в пользу налогоплательщика будет довод о том, что стоимость проезда от места проживания сотрудника дешевле, чем от места нахождения организации.
Следовательно, экономической выгоды (дохода) в виде стоимости билета у сотрудника не возникает*(8). Документально подтверждают расходы на командировку приказ о направлении сотрудника в командировку, командировочное удостоверение, служебное задание и билет, приобретенный сотрудником.
Если он выезжает в командировку с места проживания, то организация должна позаботиться о том, чтобы предоставить ему командировочное удостоверение заранее.
Выезд в командировку из города – местожительства
Наша организация находится в Санкт-Петербурге. Сотрудники живут в другом городе и приезжают на работу по мере необходимости. Отправлять их в командировку с места проживания, а не с места постоянной работы для нас экономически выгоднее.
Можно ли в таком случае учесть в затратах командировочные расходы (в частности, стоимость билетов и суточные)? Как известно, командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы*(1). Согласно ТК РФ работодатель обязан в числе прочих расходов на командировку возместить сотруднику стоимость проезда. Порядок выплаты такой компенсации предусматривается коллективным трудовым договором или локальным нормативным актом*(2). Расходы на проезд сотрудника к месту командировки и обратно учитываются при расчете налога на прибыль*(3).
Десять ответов на вопросы про командировки
Цитата: Сообщение от Светлана Дм Maxx, зайдите в курилку, я там кое-что про командировки набросала для Катюхи. Мельком глянула, что-то было Спасибо, прочел. Все комментаторы ссылаются на это письмо. Причем заметьте единственное. Второе, нет судебной практики. Я не поверю чтобы у нас в стране все ездили от места постоянной работы.
Третье комментаторы пытаются сравнить понятия срок командировки и расходы по проезду к месту командировки. Два разных обзаца Постановления. Например: п.4. Срок командировки определяется работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения.
Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки — дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы.
Данную позицию можно подкрепить и нормативно. Так, вопрос о явке работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем (п.4 Положения). А фактический срок пребывания работника в командировке определяется по проездным документам (п.7 Положения).
Таким образом, если работодатель не против, работник может выехать и из другого места нахождения. Кроме того, перечень налоговых расходов на командировки не закрыт (подп. 12 п.1 ст. 264
НК РФ). Следовательно, можно учесть и иные расходы, если они обоснованны и подтверждены документально (п.1 ст. 252 НК РФ). В случае разногласий с проверяющими вам поможет и Положение о командировках, в котором будет прописана такая возможность.
Ведь в ТК прямо сказано, что порядок и размеры возмещения командировочных расходов определяются коллективным договором или локальным нормативным актом (ст.
Отметим, что согласно статье 57 ТК РФ обязательным условием трудового договора является указание места работы, а в случае, когда работник принимается для работы в филиале, представительстве или ином обособленном структурном подразделении организации, расположенном в другой местности, — место работы с указанием обособленного структурного подразделения и его местонахождения. В соответствии со статьей 166 ТК РФ служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.
Тем не менее, в статье 166 Трудового кодекса говорится, что командировкой является поездка работника с целью выполнения служебного задания. Отсюда делаем вывод, что продолжительность командировки зависит от сроков выполнения связанного с ним поручения. Помимо этого, срок обязательно указывается в командировочном удостоверении.Поэтому, если при проверке обнаружится, что по истечении срока, в течении которого служебное задание должно было быть выполнено, работник продолжает находится в командировке, либо сроки в документах не определены, а цель поездки сформулирована размыто, это все может быть квалифицировано как перевод работника.Ответственность работодателя в данном случае может дойти вплоть до приостановления деятельности организации, а также руководителю может грозить дисквалификация (ст.5.27 КоАП РФ).
Налоговый кодекс также говорит, что в состав прибыльных расходов включаются расходы на проезд к месту командировки и обратно к месту постоянной работы (подп.12 п.1 ст. 264 НК РФ). При этом есть разъяснения Минфина о том, что организация вправе учесть расходы на проезд в командировку из места проведения работником отпуска (Письма Минфина России от 16.08.2010 N 03-03-06/1/545, от 08.12.2010 N 03-03-06/1/762).
А в части НДФЛ Минфин высказался еще шире: в НК «не содержится ограничений в отношении освобождения от налогообложения сумм возмещения расходов на проезд командированных сотрудников в зависимости от места, из которого осуществляется направление их в командировку» (Письмо Минфина от 16.10.2015 N 03-04-06/59443). Из чего можно сделать вывод, что требование о выезде из места постоянной работы не должно рассматриваться налоговиками как императивное в плане налогового учета.
При этом отметка о месте выбытия в командировку не будет совпадать с местом, указанным в билете. В последних комментариях, касающихся учета командировочных расходов на проезд в случаях, когда дата приобретения билета на проезд не совпадает с датой в билете, Минфин России обращает внимание на то, что для учета данных затрат в расходах важно, чтобы они были понесены, целесообразны и согласованы с руководителем*(9).
Ситуация, рассмотренная в письмах финансового ведомства, не совсем совпадает с указанной в вопросе, но использовать общий подход министерства налогоплательщикам никто не запрещает. Обратите внимание! Фактический срок пребывания в месте командирования определяется по отметкам в командировочном удостоверении о дате приезда в пункт назначения и дате выезда из него.
Дело в том, что закрытый перечень ситуаций, в которых работодатель может удержать из зарплаты работника средства, приведен в статье 137 Трудового кодекса. В нем ничего не говорится об обязанности работника возместить стоимость неиспользованного билета. В такой ситуации можно только прийти к какому-то обоюдному соглашению. Допустим, работник согласился, либо же сам предложил возместить работодателю стоимость билета. Такая ситуация не будет являться нарушением. Работник может внести деньги в кассу организации. На полученную сумму возмещения работник бухгалтерии выписывает приходный кассовый ордер.
Действующее в настоящее время Положение о командировках не содержит ограничений по срокам. Ситуация, когда работник отправляется в командировку из места своего жительства, а не из места нахождения организации, на практике вполне возможна.
В этом случае проездные документы могут приобретаться, как раз, от места его проживания, которое не всегда совпадает с местом работы. В трудовом законодательстве определение служебной командировки не содержит указания на конкретные пункты отправления и прибытия (ст.
166 Трудового кодекса РФ, далее – ТК РФ). Указанная статья содержит отсылку к Положению об особенностях направления работников в служебные командировки (далее – Положение о командировках), утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749. Из абзаца 2 п.