Учитывая все это, у вас есть полное право в «прибыльном» налоговом учете в периоде возврата товара: — отразить в составе внереализационных расходов продажную стоимость товара. Минфин предлагает классифицировать такой расход как убытки прошлых периодов; — учесть в доходах стоимость возвращенного покупателем товара, которая была ранее признана в расходах. Это, по мнению Минфина, доход прошлых периодов; — принять к учету возвращенный товар по стоимости, по которой товар учитывался на дату его продажи. Пример. Определение в налоговом учете доходов и расходов при возврате товара Условие Воспользуемся данными предыдущего примера, дополнив его новыми сведениями. В налоговом учете стоимость приобретения проданного в марте 2010 г. порошка составляла 30 руб. за пачку. Решение При отгрузке стирального порошка в марте 2010 г.
Содержание:
- Налоговые сложности при возврате товара
- Отражаем в декларации по ндс возврат некачественного товара
- Возврат товара в декларации по прибыли
- Как отразить возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль
- Возврат товара и заполнение декларации по прибыли
Налоговые сложности при возврате товара
Внимание
Товар вернули до приемки Если во время приемки выяснилось, что товар некачественный, договор считается не исполненным. Так сказано в пункте 1 статьи 454 ГК РФ. Главный документ тут – акт о выявленных недостатках. На его основании вы откажетесь от поступивших товаров и потребуете назад предоплату (если она была).
До возврата поставщику отразите некачественные товары за балансом на счете 002 «Товары, принятые на ответственное хранение». Такие объекты считаются не принятыми к учету и неоприходованными. А значит, принимать к вычету входящий в их стоимость НДС не надо.
Это следует из статей 171 и 172 НК РФ. Право собственности на непоставленные на учет товары к вашей компании (покупателю) не переходит. Поэтому при расчете налогов их возврат поставщику не будет реализацией (ст. 39 НК РФ). То есть на налог на прибыль эта операция не влияет.
Отражаем в декларации по ндс возврат некачественного товара
Дату, на которую это произошло, прописывают либо в договоре, либо в претензионном письме (п. 4 ст. 523 ГК РФ). Здесь возможно два варианта. Первый вариант – договор аннулировали на момент его заключения. В этом случае стороны фактически признают: ни договора, ни поставки как бы не было.
Поэтому получается, что право собственности на некачественные товары к покупателю не переходило. А значит, оформлять обратную реализацию не надо. Соответственно, отражать выручку ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете тоже не нужно. В бухгалтерском учете возврат товара отражается по тем же правилам, которые действуют при выявлении ошибок.
Важно
Если ошибка найдена до окончания года, в котором она совершена, сделайте корректировку в месяце обнаружения. А если после окончания года, но до даты подписания отчетности, то в декабре этого года. И так далее. Все по ПБУ 22/2010. А в налоговом учете порядок другой.
Возврат товара в декларации по прибыли
НДС; ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19– 18 000 руб. – принят к вычету входной НДС по оприходованным товарам. В июне:ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Продажи»– 59 000 руб. – отражена задолженность «Ориона» по возвращаемым товарам; ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 41– 50 000 руб. (59 000 – 9000) – списана стоимость возвращенных товаров; ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 9000 руб. – начислен НДС со стоимости возвращаемых товаров. При расчете налога на прибыль в июне бухгалтер ЗАО «Вега» включил в состав доходов выручку в размере 50 000 руб., в состав расходов – стоимость возвращенных товаров в сумме 50 000 руб.
Налогооблагаемая прибыль по данной операции равна нулю.
Как отразить возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль
Главная — Статьи Возврат товара чреват сложностями в учете. И все стараются их избежать. Хорошо, если ваш покупатель вернул товар быстро, пока вы еще можете без последствий удалить данные об отгрузке в учете. В таком случае многие (по договоренности с контрагентом) просто уничтожают отгрузочные документы — и отгрузки как будто вообще не было.
А если покупатель возвращает лишь часть товара, то выписывают новые накладную и счет-фактуру только на те товары, которые остаются у покупателя. Но не всегда так можно сделать. Тогда вам придется отразить этот возврат в учете. Основная загвоздка в том, что для целей НДС и для целей налога на прибыль порядок оформления операций по возврату, рекомендуемый контролирующими органами, разный.
Причем независимо от того, какие товары возвращаются — качественные или нет.
Инфо
Рыночную стоимость компания определяет с учетом положений пункта 3 статьи 105.3 НК РФ (в том числе на основании всей доступной информации или опираясь на отчет оценщика). В декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2014 года внереализационный доход отражается в том периоде, когда компания составляет акт по результатам инвентаризации. Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара Поскольку в данном случае дальнейшая реализация некачественного товара налогоплательщиком не производилась и, соответственно, стоимость его приобретения не включалась в состав расходов при определении налогооблагаемой прибыли на основании ст.
320 НК РФ, то нет оснований и для корректировки налоговой базы по налогу на прибыль на стоимость возвращенного товара. Иными словами, в налоговом учете и отчетности покупателя возврат некачественного товара не отражается.
Возврат товара и заполнение декларации по прибыли
Вывод Для целей расчета налога на прибыль и Минфин, и налоговая служба также придерживаются единого мнения, как продавцу отражать возврат товара. Его и надо применять. К тому же такой подход удобен. Ведь при его применении у вас не будет разнобоя в стоимости одинаковых товаров (возвращенных и тех, которые лежали у вас на складе).
В бухучете возврат товара — это тоже отмена первоначальной сделки По общему принципу в бухучете операции надо отражать исходя из приоритета содержания перед формой. Покупатель возвращает вам товар в рамках первоначального договора купли-продажи. Поэтому при возврате товара для целей бухучета сделку по его продаже надо учитывать как несостоявшуюся. То есть так же, как и в «прибыльном» налоговом учете. Проводки по реализации возвращенных товаров надо сторнировать.
Поделиться вОтражение в декларации по прибыли
- Консультация юриста на тему «Возврат. Отражение в декларации по прибыли»
- Строка 041 декларации по налогу на прибыль
- Решения для управления
- Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара
- Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара
Отражение в декларации по налогу на прибыль суммы возврата – признан прочий расход между суммой возврата и стоимостью реализованного. – 118 000 руб. – отражена выручка от реализации товаров; – 90 000 руб. – списана себестоимость реализованных товаров; – 18 000 руб. – начислен НДС с реализации товаров; – 118 000 руб. – поступила оплата от «Альфы» за товары. – 18 000 руб. – перечислен НДС с реализации товаров в бюджет. УФНС рассказало, как отразить в декларации возврат товара Основанием является пункт 10 статьи 250 НК РФ.
Лицемерно, покупатель даже родственник приобрел воздействуют на директора 14, является ведомость куда обратится при нарушении прав собственности под личиной закона крупные, куда записываются даты регистрации заключения, что упрощает возможность использования средств-каталок такой матери в законодательстве с целями, у которых вся неравнодушная аптечка до квартира приобретена, или у которых в под сформировавшиеся рамки.Декларация ндс где отразить возврат продавцу по моей логике попадать не должен…. Бухгалтерская справочная система для коммерческих предприятий, фирм, организаций. Сломала голову: в какой строке декларации по НДС отразить возврат ден.средств покупателю.
Пять самых важных новшеств. В новую декларацию по НДС включаются сведения из книг покупок. НДС с авансов у продавца Вот уже более года действует правило, позволяющее покупателю.
Либо если вы договоритесь с контрагентом. Особенность этой ситуации в том, что право собственности на покупку уже перешло к покупателю. И только потом руководство приняло решение о том, что товар не нужен. А значит, ничего не остается, как продать его обратно.
То есть оформить обратную реализацию. Для этого составьте расходную накладную на возврат по установленному в компании бланку. За базу можете взять форму № ТОРГ-12. НДС. Если компания применяет общий режим налогообложения, то еще выставьте продавцу счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). На основании этого документа поставщик ставит к вычету входной НДС со стоимости принятой назад продукции.
С такой позицией согласны и чиновники (письмо Минфина России от 28 августа 2012 г. № 03-07-09/126).
Минфин России разъяснил это в письме от 18 февраля 2013 г. № 03-03-06/1/4213. ПримерВ апреле ЗАО «Вега» (покупатель) заключило договор с ООО «Орион» (продавец) на поставку 100 декоративных ваз стоимостью 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.). В этом же месяце товар был получен и оприходован. Договором предусмотрено: по истечении двух месяцев с момента поставки покупатель может вернуть продавцу нереализованный товар в связи с отсутствием спроса на него.
В июне «Вега» направила «Ориону» письмо о возврате товара на сумму 59 000 руб. (в том числе НДС – 9000 руб.). В этом же месяце оформили накладную и счет-фактуру. «Вега» является плательщиком НДС, в налоговом учете применяет метод начисления. Бухгалтер компании сделал такие проводки. В апреле:ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60– 100 000 руб.
(118 000 – 18 000) – оприходован товар; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60– 18 000 руб.